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          廣東祥和稅務師事務所
           
          陽江恒信會計有限公司-業務指南-最新版稅率征收率扣除率表

          最新版稅率征收率扣除率表
          作者:   發表時間:2018-8-4 15:48:48  查看:3417次


          最新版稅率征收率扣除率表:企業所得稅、增值稅、消費稅全了(會計人手一份。

          稅收籌劃;代理記賬、報稅;代辦工商執照;所得稅匯算清繳鑒證等 

          服務熱線:  13922013979

          關于最新版企業所得稅、增值稅、消費稅的稅率征收率扣除率表,你都了解嗎?今天小編帶大家來看一下~



          企業所得稅適用稅率表



          序號

          稅種

          稅目

          稅率

          1

          企業所得稅

          企業所得稅稅率

          25%

          2

          企業所得稅

          符合條件的小型微利企業(應納稅所得額減按50%)

          20%

          3

          企業所得稅

          國家需要重點扶持的高新技術企業

          15%

          4

          企業所得稅

          技術先進型服務企業(中國服務外包示范城市)

          15%

          5

          企業所得稅

          線寬小于0.25微米的集成電路生產企業

          15%

          6

          企業所得稅

          投資額超過80億元的集成電路生產企業

          15%

          7

          企業所得稅

          設在西部地區的鼓勵類產業企業

          15%

          8

          企業所得稅

          廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業

          15%

          9

          企業所得稅

          國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業

          10%

          10

          企業所得稅

          非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

          10%



          增值稅適用稅率表



          序號

          稅種

          稅目

          稅率

          1

          增值稅

          陸路運輸服務

          10%

          2

          增值稅

          水路運輸服務

          10%

          3

          增值稅

          航空運輸服務

          10%

          4

          增值稅

          管道運輸服務

          10%

          5

          增值稅

          郵政普遍服務

          10%

          6

          增值稅

          郵政特殊服務

          10%

          7

          增值稅

          其他郵政服務

          10%

          8

          增值稅

          基礎電信服務

          10%

          9

          增值稅

          增值電信服務

          6%

          10

          增值稅

          工程服務

          10%

          11

          增值稅

          安裝服務

          10%

          12

          增值稅

          修繕服務

          10%

          13

          增值稅

          裝飾服務

          10%

          14

          增值稅

          其他建筑服務

          10%

          15

          增值稅

          貸款服務

          6%

          16

          增值稅

          直接收費金融服務

          6%

          17

          增值稅

          保險服務

          6%

          18

          增值稅

          金融商品轉讓

          6%

          19

          增值稅

          研發和技術服務

          6%

          20

          增值稅

          信息技術服務

          6%

          21

          增值稅

          文化創意服務

          6%

          22

          增值稅

          物流輔助服務

          6%

          23

          增值稅

          有形動產租賃服務

          16%

          24

          增值稅

          不動產租賃服務

          10%

          25

          增值稅

          鑒證咨詢服務

          6%

          26

          增值稅

          廣播影視服務

          6%

          27

          增值稅

          商務輔助服務

          6%

          28

          增值稅

          其他現代服務

          6%

          29

          增值稅

          文化體育服務

          6%

          30

          增值稅

          教育醫療服務

          6%

          31

          增值稅

          旅游娛樂服務

          6%

          32

          增值稅

          餐飲住宿服務

          6%

          33

          增值稅

          居民日常服務

          6%

          34

          增值稅

          其他生活服務

          6%

          35

          增值稅

          銷售無形資產

          6%

          36

          增值稅

          轉讓土地使用權

          10%

          37

          增值稅

          銷售不動產

          10%

          38

          增值稅

          在境內載運旅客或者貨物出境

          0%

          39

          增值稅

          在境外載運旅客或者貨物入境

          0%

          40

          增值稅

          在境外載運旅客或者貨物

          0%

          41

          增值稅

          航天運輸服務

          0%

          42

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務

          0%

          43

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務

          0%

          44

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務

          0%

          45

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務

          0%

          46

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務

          0%

          47

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務

          0%

          48

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務

          0%

          49

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務

          0%

          50

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務

          0%

          51

          增值稅

          向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術

          0%

          52

          增值稅

          財政部和國家稅務總局規定的其他服務

          0%

          53

          增值稅

          銷售或者進口貨物

          16%

          54

          增值稅

          糧食、食用植物油

          10%

          55

          增值稅

          自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

          10%

          56

          增值稅

          圖書、報紙、雜志

          10%

          57

          增值稅

          飼料、化肥、農藥、農機、農膜

          10%

          58

          增值稅

          農產品

          10%

          59

          增值稅

          音像制品

          10%

          60

          增值稅

          電子出版物

          10%

          61

          增值稅

          二甲醚

          10%

          62

          增值稅

          國務院規定的其他貨物

          10%

          63

          增值稅

          加工、修理修配勞務

          16%

          64

          增值稅

          出口貨物

          0%


          增值稅適用征收率表


          序號

          稅種

          稅目

          征收率

          1

          增值稅

          陸路運輸服務

          3%

          2

          增值稅

          水路運輸服務

          3%

          3

          增值稅

          航空運輸服務

          3%

          4

          增值稅

          管道運輸服務

          3%

          5

          增值稅

          郵政普遍服務

          3%

          6

          增值稅

          郵政特殊服務

          3%

          7

          增值稅

          其他郵政服務

          3%

          8

          增值稅

          基礎電信服務

          3%

          9

          增值稅

          增值電信服務

          3%

          10

          增值稅

          工程服務

          3%

          11

          增值稅

          安裝服務

          3%

          12

          增值稅

          修繕服務

          3%

          13

          增值稅

          裝飾服務

          3%

          14

          增值稅

          其他建筑服務

          3%

          15

          增值稅

          貸款服務

          3%

          16

          增值稅

          直接收費金融服務

          3%

          17

          增值稅

          保險服務

          3%

          18

          增值稅

          金融商品轉讓

          3%

          19

          增值稅

          研發和技術服務

          3%

          20

          增值稅

          信息技術服務

          3%

          21

          增值稅

          文化創意服務

          3%

          22

          增值稅

          物流輔助服務

          3%

          23

          增值稅

          有形動產租賃服務

          3%

          24

          增值稅

          不動產租賃服務

          5%

          25

          增值稅

          鑒證咨詢服務

          3%

          26

          增值稅

          廣播影視服務

          3%

          27

          增值稅

          商務輔助服務

          3%

          28

          增值稅

          其他現代服務

          3%

          29

          增值稅

          文化體育服務

          3%

          30

          增值稅

          教育醫療服務

          3%

          31

          增值稅

          旅游娛樂服務

          3%

          32

          增值稅

          餐飲住宿服務

          3%

          33

          增值稅

          居民日常服務

          3%

          34

          增值稅

          其他生活服務

          3%

          35

          增值稅

          銷售無形資產

          3%

          36

          增值稅

          轉讓土地使用權

          5%

          37

          增值稅

          銷售不動產

          5%

          38

          增值稅

          銷售或者進口貨物

          3%

          39

          增值稅

          糧食、食用植物油

          3%

          40

          增值稅

          自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

          3%

          41

          增值稅

          圖書、報紙、雜志

          3%

          42

          增值稅

          飼料、化肥、農藥、農機、農膜

          3%

          43

          增值稅

          農產品

          3%

          44

          增值稅

          音像制品

          3%

          45

          增值稅

          電子出版物

          3%

          46

          增值稅

          二甲醚

          3%

          47

          增值稅

          國務院規定的其他貨物

          3%

          48

          增值稅

          加工、修理修配勞務

          3%

          49

          增值稅

          一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的

          3%

          50

          增值稅

          小規模納稅人轉讓其取得的不動產

          5%

          51

          增值稅

          個人轉讓其購買的住房

          5%

          52

          增值稅

          房地產開發企業中的一般納稅人,銷售自行開發的房地產老項目,選擇適用簡易計稅方法的

          5%

          53

          增值稅

          房地產開發企業中的小規模納稅人,銷售自行開發的房地產項目

          5%

          54

          增值稅

          一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法的

          5%

          55

          增值稅

          單位和個體工商戶出租不動產(個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額)

          5%

          56

          增值稅

          其他個人出租不動產(出租住房減按1.5%計算應納稅額)

          5%

          57

          增值稅

          一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法計稅的

          5%

          58

          增值稅

          車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)

          5%


          增值稅適用扣除率表


          序號

          稅目

          增值稅扣除率

          1

          購進農產品(除以下第二項外)

          10%的扣除率計算進項稅額

          2

          購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品

          12%的扣除率計算進項稅額


          消費稅適用稅率表


          序號

          稅種

          稅目

          稅率

          1

          消費稅

          生產環節:甲類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元))

          56%加0.003元/支

          2

          消費稅

          生產環節:乙類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以下)

          36%加0.003元/支

          3

          消費稅

          商業批發環節:甲類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元))

          11%加0.005元/支

          4

          消費稅

          雪茄

          36%

          5

          消費稅

          煙絲

          30%

          6

          消費稅

          白酒

          20%加0.5元/500克(毫升)

          7

          消費稅

          黃酒

          240元/噸

          8

          消費稅

          甲類啤酒

          250元/噸

          9

          消費稅

          乙類啤酒

          220元/噸

          10

          消費稅

          其他酒

          10%

          11

          消費稅

          高檔化妝品

          15%

          12

          消費稅

          金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

          5%

          13

          消費稅

          其他貴重首飾和珠寶玉石

          10%

          14

          消費稅

          鞭炮、焰火

          15%

          15

          消費稅

          汽油

          1.52元/升

          16

          消費稅

          柴油

          1.20元/升

          17

          消費稅

          航空煤油

          1.20元/升

          18

          消費稅

          石腦油

          1.52元/升

          19

          消費稅

          溶劑油

          1.52元/升

          20

          消費稅

          潤滑油

          1.52元/升

          21

          消費稅

          燃料油

          1.20元/升

          22

          消費稅

          氣缸容量250毫升(含250毫升)以下的摩托車

          3%

          23

          消費稅

          氣缸容量250毫升以上的摩托車

          10%

          24

          消費稅

          氣缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車

          1%

          25

          消費稅

          氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用車

          3%

          26

          消費稅

          氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用車

          5%

          27

          消費稅

          氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用車

          9%

          28

          消費稅

          氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用車

          12%

          29

          消費稅

          氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車

          25%

          30

          消費稅

          氣缸容量在4.0升以上的乘用車

          40%

          31

          消費稅

          中輕型商用客車

          5%

          32

          消費稅

          高爾夫球及球具

          10%

          33

          消費稅

          高檔手表

          20%

          34

          消費稅

          游艇

          10%

          35

          消費稅

          木制一次性筷子

          5%

          36

          消費稅

          實木地板

          5%

          37

          消費稅

          電池

          4%

          38

          消費稅

          涂料

          4%

          39

          消費稅

          商業批發環節:乙類卷煙(調撥價70元(不含增值稅)/條以下)

          11%加0.005元/支



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